Les jets privés et les yachts de luxe ne sont pas que des jouets pour les ultra-riches. Ce sont aussi d’énormes allégements fiscaux.

Cette histoire est apparue pour la première fois sur ProPublica. ProPublica est une salle de presse d’investigation lauréate du prix Pulitzer. Connexion Journaliste Grande histoire et recevez des histoires similaires dans votre boîte de réception.

Envolez-vous vers l’Irlande pour respirer l’air marin tout en enfonçant une balle de golf au loin. Traversée de pays pour rejoindre votre immense yacht, prêt pour votre joyeuse croisière sur le fleuve Hudson. Héberger la femme du gouverneur dans votre propre avion. Ce ne sont là que quelques-unes des joies dont les plus riches américains ont profité via leurs jets privés ces dernières années. Et ils étaient d’autant plus réconciliés qu’ils ont proposé une déduction fiscale.

Au cours des deux dernières années, ProPublica a documenté les nombreuses façons dont les ultra-riches évitent les impôts. Le le plus grand ou le plus bravemanœuvres échelle d’un milliard de dollars, et bien que la déductibilité fiscale des jets privés ne soit pas l’élément le plus important du code des impôts américain, le fait que les trajets de luxe des milliardaires s’accompagnent d’économies d’impôts de plusieurs millions en dit long sur le fonctionnement réel du système.

Il existe des dizaines d’exemples d’Américains fortunés prenant ce type de déductions, basées sur l’idée que les avions sont principalement utilisés pour les affaires, dans les dossiers fiscaux massifs qui ont constitué la base de “ProPublica”.Fichiers secrets du fisc“série. Mais les ultra-riches peuvent facilement brouiller le commerce et le plaisir. Et lorsqu’ils ont l’intention de rendre leurs avions disponibles à la location pour répondre à une définition de l’utilisation d’avions à des fins commerciales, ils ont tendance à être plus aptes à générer des déductions fiscales que des revenus.

Tony Alvarez et Bryan Marsal ont construit une société de conseil prospère spécialisée dans la restructuration – conseillant les entreprises en difficulté ou en faillite sur ce qu’il faut vendre et qui licencier. Cela peut être une sombre affaire : Marsal est connu pour dire aux entreprises sensibles qu’elles sont désormais une « communauté de douleur ». Mais les associés, qui sont aussi des amis proches, possèdent une autre entreprise, le Hogs Head Golf Club (“Construit par des amis, pour des amis, pour le plaisir”) sur la côte sud-ouest de l’Irlande. Il offre une vue sur les montagnes et la baie voisines.

En 2016, avant d’ouvrir leur nouveau parcours, le couple s’est associé à une LLC qu’ils ont nommée d’après leur club de golf pour acheter un jet Gulfstream IV 2001. L’année suivante, le président Donald Trump a signé sa grande réduction d’impôt. Cela rendait l’achat d’un avion encore plus attractif : la première année, le coût total de l’avion pouvait être déduit, un avantage appelé « bonus d’amortissement ». Auparavant, l’amortissement n’était généralement que partiellement anticipé, le solde complet étant étalé sur cinq ans. La loi a également rendu les avions d’occasion éligibles à ce traitement pour la première fois.

Du coup, quand Alvarez et Marsal sont partis pour leur deuxième avion, ce Gulfstream V, en 2018, tous les frais étaient déductibles. Cette année-là, les deux avions leur ont rapporté une déduction fiscale de 14 millions de dollars.

En août dernier, leur Gulfstream V a décollé de l’aéroport du comté de Westchester dans l’État de New York à destination de l’Irlande. Environ une heure plus tard, leur Gulfstream IV est parti pour la même destination, un petit aéroport du comté de Kerry près de leur club. Les deux avions peuvent accueillir confortablement plus d’une douzaine de passagers, mais les dossiers de vol n’indiquent pas qui était à bord. Au cours du mois et demi suivant, les deux avions ont traversé l’Atlantique à plusieurs reprises.

Était-ce un voyage d’affaires ? Peut-être oui. (Les dossiers de ProPublica n’indiquent pas si des voyages spécifiques ont été comptés comme des déductions.) Si tel est le cas, les frais de fonctionnement – y compris l’équipage, le carburant et les autres dépenses – des voyages des partenaires pour superviser le cours seraient entièrement déductibles. Ces déductions viendraient s’ajouter à l’amortissement.

Michael Kosnitzky, coprésident du groupe de clients privés et de bureaux familiaux du cabinet d’avocats Pillsbury Winthrop, a déclaré que ses clients fortunés possèdent souvent une entreprise, telle qu’une galerie d’art, dans le même quartier où ils possèdent une maison de vacances. Si le but principal du vol est de s’occuper de cette question, les propriétaires de jets doivent s’assurer que cela est aussi clair que possible. “Je conseille à mes clients de se rendre d’abord à leur lieu de commerce secondaire après l’atterrissage”, a-t-il déclaré, afin d’aider à monter le dossier.

Comptabiliser la façon dont le jet est utilisé peut devenir compliqué. Si des invités non professionnels, tels que des membres de la famille, sont emmenés sur un vol d’affaires, cela est considéré comme un avantage en nature imposable. (L’avantage est généralement attribué au propriétaire du jet, disent les experts.) Mais cette ride n’est pas si grave : la formule IRS utilisée pour calculer l’avantage sous-estime considérablement le coût d’un trajet en jet privé, se rapprochant du coût d’un avion. billet commercial de première classe.

À Noël dernier, les carnets de vol montrent que les deux Gulfstream repartent ensemble, cette fois vers Saint-Vincent-et-les Grenadines dans les Caraïbes. Alors que la société de conseil d’Alvarez et Marsal possède un bureau aux îles Caïmans, il n’y en a pas sur ces îles particulières (qui sont à environ 1 400 miles des îles Caïmans), il semble donc que ce soit un voyage en famille. Les dépenses d’exploitation pour les vols “récréatifs” tels que ceux-ci ne sont pas déductibles d’impôt en vertu des lois fiscales. Mais se livrer à un certain plaisir ne compromet pas nécessairement la valeur fiscale clé de la dépréciation du bonus : si le jet est utilisé pour les affaires plus de 50 % du temps au cours de l’année, le propriétaire conserve cet avantage.

Un porte-parole de la société Alvarez et Marsal n’a pas répondu à une demande de commentaire.

Mori Hosseini a fait fortune en tant que constructeur de maisons en Floride et possède l’avion depuis au moins 2006. Lorsque la facture fiscale de Trump a commencé à prendre de l’ampleur au Congrès à l’automne 2017, il a décidé qu’il était temps pour un nouveau jet.

Les 19,5 millions de dollars qu’il a payés pour son Bombardier Challenger 350 à neuf places sont apparus comme une déduction sur ses impôts de 2017, ce qui a permis d’économiser près de 8 millions de dollars d’impôt dès le départ. Mais plus de précipitations sont venues. Même les intérêts sur le prêt qu’il a contracté pour acheter l’avion étaient déductibles, et ses impôts de 2018 montrent des dépenses de 600 000 $.

Donateur républicain de longue date et proche collaborateur du gouverneur de Floride Ron DeSantis, Hosseini a rapidement aidé le gouverneur et sa famille à voyager avec style. En 2019, l’épouse de DeSantis, Casey, a volé de Tallahassee à Jacksonville en jet. assister à une collecte de fonds organisée par un entrepreneur de la défense. Ce n’était qu’un des plusieurs fois que les DeSantise ou la campagne ont utilisé le jet au cours des dernières années, selon les dossiers de financement de la campagne. Ces vols sont généralement autorisés en vertu de la loi de la Floride tant qu’ils sont déclarés comme des contributions en nature. Hosseini n’a pas répondu aux questions de ProPublica.

En ce qui concerne les taxes, Hosseini dit que la LLC qui détient son avion est dans le domaine de la “location d’avions”. C’est une étape très courante chez les propriétaires de jets. Lorsqu’ils n’utilisent pas l’avion, ils le louent pour des vols charters, généralement par l’intermédiaire d’une société de crédit-bail indépendante. Non seulement il couvre le coût de possession, mais il apporte également des avantages fiscaux. Cela les aide à découvrir qu’ils ont acheté l’avion à des fins commerciales, à des fins de location.

En théorie, les contribuables ne sont pas autorisés à déduire les pertes de quelque chose qui n’a aucun espoir d’être une entreprise rentable. Cependant, dans la pratique, certaines opérations détenues par des milliardaires qui ressemblent à des passe-temps coûteux comme les courses de chevaux dans le Kentucky Derbyaccumuler des déductions d’affaires de dizaines de millions de dollars.

ProPublica a examiné les dossiers fiscaux de plus de 30 riches Américains qui possédaient des avions, et une chose était parfaitement claire : les bénéfices de location d’avions pour cet ensemble, à en juger par leurs impôts, étaient extrêmement rares. Les dossiers d’Hosseini montrent deux années de bénéfices sur une période de onze ans.

Ou prenez George Argyros, le promoteur immobilier milliardaire californien qui possédait autrefois les Mariners de Seattle. Grand donateur du GOP, il a également été ambassadeur des États-Unis en Espagne de 2001 à 2004. Argyros, 86 ans, loue ses avions par l’intermédiaire de sa propre compagnie de charter depuis des décennies. De 2002 à 2019, selon ses dossiers fiscaux, son entreprise n’a réalisé de bénéfices que deux fois. Au total, il a déduit plus de 50 millions de dollars de pertes nettes au fil des ans.

En juin 2021, le Gulfstream d’Argyros a atterri dans un petit aéroport près de Newburgh dans la vallée de l’Hudson à New York alors qu’il volait à travers le pays depuis la Californie. Son yacht Huntress de 83 millions de dollars et de 248 pieds attendait à proximité. Au cours des prochaines semaines, le navire serait vu monter et descendre la rivière Hudsonde superbes habitants qui ont contemplé ses six ponts, son héliport et son bain à remous.

Un représentant d’Argyros a refusé de commenter.

Les yachts sont traités différemment dans le droit fiscal que les avions. Ils sont considérés comme des appareils de divertissement, vous ne pouvez donc pas demander de déductions en supposant que vous les avez utilisés pour des voyages d’affaires.

Mais cela ne signifie pas qu’il n’y a pas d’économies d’impôt. Mike Fernandez est un homme d’affaires accompli qui a fait fortune en fondant et en investissant dans des entreprises de soins de santé. Cependant, l’investisseur basé en Floride semble avoir beaucoup de chance avec l’une de ses entreprises : il loue son yacht de 180 pieds Lady Michelle lorsqu’elle ne l’utilise pas. Dans ses déclarations de revenus de 2017 et 2018, il a réclamé un total de 11,3 millions de dollars de dépenses liées à Lady Michelle provenant de l’amortissement, des réparations, des salaires et d’autres coûts. Pendant ce temps, ses revenus pendant deux ans étaient de 178 000 $. Fernandez n’a pas répondu aux questions de ProPublica.

Si l’IRS devait auditer l’une de ces entreprises – elle-même peu probable au cours de la dernière décennie, en raison de vider le budget de l’agence — L’IRS fait face à un obstacle majeur : prouver que non seulement l’entreprise n’était pas rentable, mais que le propriétaire de l’entreprise n’essayait pas réellement de réaliser un profit. Le cas des jets privés ajoute des difficultés supplémentaires pour l’auditeur. Les ultra-riches peuvent souvent affirmer que même si l’affrètement n’a pas généré de bénéfices, ils utilisaient également l’avion pour gérer leur activité principale.

Robert Bigelow a fait fortune dans l’immobilier et possède Budget Suites of America, une chaîne d’appartements d’hébergement à long terme. Cependant, ses passions atteignent les cieux et au-delà. Pendant des décennies, il a consacré des ressources à enquêter sur les observations d’OVNI et le paranormal. Il y a deux ans, il a annoncé 1 million de dollars de subventions de son Bigelow Institute for Consciousness Studies pour rechercher “le contact et la communication avec l’au-delà ou la conscience désincarnée”.

Cependant, son objectif principal était l’espace. Il a fondé Bigelow Aerospace, une entreprise axée sur la construction d’habitats spatiaux extensibles. L’entreprise a connu un certain succès lorsqu’elle a remporté un contrat de la NASA pour un module à utiliser sur la Station spatiale internationale. Ce qu’il n’avait pas, cependant, c’étaient les bénéfices. Bigelow a investi plus de 350 millions de dollars dans l’entreprise, “mon propre vrai trou noir”, Inc. il l’a posé.

Dans les deux décennies avant 2018 bien que Forbes et le Wall Street Journal aient des estimations différentes de sa valeur nette comme 700 millions de dollars et 900 millions de dollars, Bigelow a été fiscalement négatif pendant la plupart des années, car les lourdes pertes de sa compagnie aérienne ont anéanti ses autres revenus. Son jet personnel, détenu par Cosmos Air LLC, a également joué un rôle. De 2005 à 2018, il a déduit un total de 51 millions de dollars liés à l’utilisation de son aéronef. ProPublica n’a trouvé aucune preuve que Bigelow louait son avion, et Bigelow n’a pas non plus répondu aux demandes de commentaires de ProPublica.

Bien sûr, les déductions pourraient également être justifiées par le fait que l’avion est nécessaire pour faire fonctionner les différentes entreprises de Bigelow. L’avion est un article de luxe, en d’autres termes, nécessaire pour l’aider à obtenir ses millions supplémentaires en déductions fiscales – un trou noir en orbite autour d’un autre.